- [الرئيسية](https://ksa-voucher.com/)
- [الأدلة](https://ksa-voucher.com/help/)
- ضريبة القيمة المضافة في التسوق الإلكتروني بالسعودية: 15%

دليل · 10 نوفمبر 2026

# ضريبة القيمة المضافة في التسوق الإلكتروني بالسعودية: 15%

كتبته [نوف العتيبي](https://ksa-voucher.com/editors/nouf/)

ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% منذ 1 يوليو 2020، والسعر الذي يعرضه المتجر للمستهلك يشملها، فلا يجوز أن يزيد مبلغ الفاتورة على السعر المعلن. وتُحسب الضريبة على السعر بعد الخصم، وتسري على رسوم التوصيل وعلى الطرود القادمة من الخارج. وإذا أضاف متجر الضريبة فوق سعر يشملها فالشكوى إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الرقم 19993.

## كم نسبة الضريبة ومنذ متى؟

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة 15%. كانت 5% عند بدء تطبيق الضريبة، ثم رُفعت إلى 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها اعتبارًا من 1 يوليو 2020، وقد أعلنت ذلك الهيئة العامة للزكاة والدخل (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حاليًا) في 11 مايو 2020، كما نقلت <a href="https://www.spa.gov.sa/2085204">وكالة الأنباء السعودية</a>.

ولم تتغير النسبة منذ ذلك الحين؛ فما زال <a href="https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Imports-and-Exports-under-VAT-Provision.pdf">دليل الاستيراد والتصدير</a> الذي أصدرته الهيئة في طبعته الثانية في مايو 2026 يذكرها بـ15%. وتنطبق على ما يبيعه الأشخاص الخاضعون للضريبة، أي المتاجر والمنشآت المسجلة، وهي التي تحصّلها منك ثم تسددها للهيئة.

## هل السعر المعروض يشمل الضريبة؟

نعم. أكدت <a href="https://mc.gov.sa/en/mediacenter/news/pages/04-08-20-01.aspx">وزارة التجارة</a> في بيان نشرته في 4 أغسطس 2020 أن سعر المنتج المعروض للمستهلك يشمل الضريبة، وأنه سعر نهائي يجب أن يطابق الفاتورة. وضربت الوزارة مثالًا: السلعة المسعّرة بـ100 ريال لا يجوز أن يتجاوز مبلغها عند المحاسبة 100 ريال.

ينبغي التنبه إلى أن هذا البيان صدر عام 2020. وهناك نص أوسع منسوب إلى دليل العروض الترويجية الذي أصدرته الهيئة في يوليو 2021، ومفاده أن الأسعار المعلنة يجب أن تشمل الضريبة، وأن السعر الذي لا يُذكر معه شيء عن الضريبة يُعد شاملًا لها. غير أن رابط الدليل لم يفتح عند مراجعتنا في 10 نوفمبر 2026، ولم نطّلع عليه إلا في معاينة نتائج البحث، لذلك لم نتمكن من التأكد من نصه.

وتلتزم متاجر كثيرة بهذا صراحةً في صفحاتها: فشروط متجر نعناع تنص على أن الأسعار تشمل ضريبة 15% ما لم يُذكر خلاف ذلك، ويذكر آي هيرب في صفحة الشحن إلى السعودية أن أسعاره تشمل الضريبة منذ 18 مارس 2021.

## التوصيل والشحن: هل عليهما ضريبة؟

رسوم التوصيل جزء من المبلغ الذي تدفعه للمتجر، وتخضع للضريبة مثل السلعة نفسها. وفي نموذج الفاتورة الذي يرفقه <a href="https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-for-Tax-Invoicing-and-Records-under-VAT-Provisions.pdf">دليل الفوترة</a> الصادر عن الهيئة يظهر بند «شحن وتفريغ» بقيمة 80 ريالًا تُضاف إليه ضريبة 12 ريالًا، أي 15%.

وتعرض أغلب المتاجر رسوم التوصيل شاملة الضريبة. فجرير تتقاضى 29 ريالًا للطلبات التي يقل وزنها عن 30 كغ و79 ريالًا لما يزيد على ذلك، والنهدي تتقاضى 12 ريالًا للتوصيل السريع ويصبح مجانيًا ابتداءً من 150 ريالًا، واشتراك أمازون برايم 16 ريالًا شهريًا أو 140 ريالًا سنويًا، وكلها شاملة الضريبة.

لكن انتبه إلى أن بعض المتاجر تحدد حد الشحن المجاني بقيمة الطلب قبل الضريبة. فالعربية للعود تمنح الشحن المجاني داخل المملكة للطلبات التي تتجاوز 200 ريال قبل الضريبة، وهذا يعادل 230 ريالًا تقريبًا بعد إضافة 15%. فإذا كانت سلتك بـ210 ريالات شاملة الضريبة فلن تستحق الشحن المجاني.

## الخصومات وأكواد الخصم: على أي مبلغ تُحسب الضريبة؟

تُحسب الضريبة على القيمة الفعلية للبيع بعد الخصم، لا على السعر الأصلي. ويطلب دليل الفوترة أن تُظهر الفاتورة القيمة بعد الخصم، ومبلغ الخصم، ومبلغ الضريبة، والإجمالي شاملًا الضريبة.

مثال: منتج سعره 230 ريالًا شاملة الضريبة، أي 200 ريال قبلها و30 ريالًا ضريبة. إذا خفّض كود خصم السعر قبل الضريبة بنسبة 10% صار 180 ريالًا، والضريبة عليه 27 ريالًا، فيكون الإجمالي 207 ريالات. المهم أن الضريبة تتبع السعر المخفّض، فلا تدفع ضريبة على مبلغ لم تدفعه.

أما بطاقات الهدايا والقسائم، فإن <a href="https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Documents/Implmenting%20Regulations%20of%20the%20VAT%20Law_EN.pdf">اللائحة التنفيذية لنظام الضريبة</a> تنص على أن إصدار القسيمة أو بيعها لا يُعد في ذاته توريدًا خاضعًا للضريبة، ولا تصبح القسيمة ذات القيمة الاسمية توريدًا لخدمة إلا بقدر ما يزيد ثمنها على قيمتها الاسمية. أي أن شراء بطاقة هدايا بقيمتها الاسمية لا تُضاف عليه ضريبة عند الشراء.

وفيما يخص الاسترداد النقدي (الكاش باك)، كرصيد نون الذي يُضاف إلى حسابك بعد الشراء، فلم تتناول أي صفحة قرأناها من صفحات الهيئة معاملته الضريبية، ولم نتمكن من التأكد منها.

## فاتورتك: نوعها وما يجب أن تتضمنه

يحدد دليل الفوترة الصادر عن الهيئة (الإصدار الثالث، مايو 2026) نوعين من الفواتير. الأول الفاتورة الضريبية، وتُستخدم غالبًا بين المنشآت، وتلزم في التوريدات التي تزيد على 1,000 ريال. والثاني الفاتورة الضريبية المبسطة، ويجوز إصدارها في التوريدات التي تقل عن 1,000 ريال، وفي كل توريد لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة مهما بلغت قيمته. وبما أنك تشتري بصفتك فردًا، فالأرجح أن تصلك فاتورة مبسطة.

والحد الأدنى من البيانات في الفاتورة المبسطة وفق الدليل: تاريخ الإصدار، واسم المورد وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي، ووصف السلعة أو الخدمة، والمبلغ المستحق، ثم إما مبلغ الضريبة بالريال وإما عبارة واضحة تفيد بأن السعر يشمل الضريبة بنسبة 15%.

وهنا تعارض ينبغي ذكره: تقول <a href="https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx">صفحة ضريبة القيمة المضافة</a> في موقع الهيئة، ضمن تسهيلات المنشآت الصغيرة، إن الفاتورة المبسطة التي تقل عن 1,000 ريال لا يلزم أن تحمل رقم تسجيل المورد في الضريبة، بينما يعدّ دليل مايو 2026 الرقم الضريبي من الحد الأدنى. ولم نتمكن من التأكد من أي القاعدتين تنطبق على متجر بعينه، فلا تعدّ غياب الرقم في فاتورة صغيرة مخالفة مؤكدة.

ويجب أن تصدر الفاتورة باللغة العربية، ويجوز أن تُضاف إليها لغة أخرى، والنص العربي هو المعتمد. وتصدر الفاتورة المبسطة في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام المبلغ، أيهما أسبق، وتُسلَّم إليك ورقيًا أو إلكترونيًا، كأن تصلك بالبريد الإلكتروني أو تجدها في حسابك على التطبيق.

## رمز QR في الفاتورة الإلكترونية

بدأت المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021. ووفق <a href="https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoicing_Detailed__Guideline.pdf">الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية</a>، تحمل الفاتورة المبسطة رمز QR يستطيع العميل مسحه بتطبيق الهيئة على الجوال لعرض البيانات الأساسية للفاتورة.

أما البيانات التي تظهر تحديدًا عند المسح، وهي بحسب صفحة أسئلة شائعة لدى الهيئة: اسم البائع ورقمه الضريبي ووقت إصدار الفاتورة والإجمالي مع الضريبة ومبلغ الضريبة، فقد رأيناها في معاينة نتائج البحث فقط لأن الصفحة لم تُقرأ مباشرة، ولذلك لم نتمكن من التأكد منها.

## الإرجاع واسترداد الضريبة

إذا أرجعت سلعة وقبل المتجر إرجاعها، أو منحك خصمًا بعد إتمام البيع، فإن المورد يعدّل قيمة البيع بإصدار إشعار دائن يذكر رقم الفاتورة الأصلية، وفق القسم السابع من دليل الفوترة واللائحة التنفيذية. وبذلك تُلغى الضريبة على الجزء المسترد مع المبلغ نفسه، ولا يحق للمتجر أن يحتفظ بها.

احتفظ بالفاتورة الأصلية حتى تنتهي مدة الإرجاع، فرقمها هو ما يربط إشعار الدائن بعملية الشراء.

## الطلب من متاجر خارج المملكة

تُفرض ضريبة 15% على جميع السلع المستوردة إلى المملكة، حتى ما كان منها معفى من الرسوم الجمركية، والإعفاء من ضريبة الاستيراد مقصور على حالات محدودة، كما يذكر القسم 4.1 من دليل الاستيراد.

وتشرح صفحة <a href="https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/customs-individual/e-stores-customers.aspx">عملاء المتاجر الإلكترونية</a> لدى الهيئة أن المشتريات الشخصية من المتاجر الخارجية تُعفى من الرسوم الجمركية إذا قلّ مجموعها (قيمة السلع والشحن والتأمين) عن 1,000 ريال، لكنها لا تُعفى من الضريبة. وتُحسب الضريبة على كل ما يرد في البيان الجمركي: السلع والشحن والتأمين والرسوم الجمركية ورسوم البيان الجمركي.

بعض المتاجر تتولى ذلك عنك: يذكر آي هيرب أنه يحصّل منذ 6 أكتوبر 2024 رسوم خدمة جمركية لصالح الهيئة عند الدفع، وأن جميع الرسوم والضرائب ورسوم الاستيراد تُدفع عند إتمام الطلب، فلا يُطلب منك شيء عند التسليم. أما شي إن وتيمو، فلم تذكر الصفحات التي قرأناها لديهما إن كانت أسعارهما بالريال تشمل الضريبة والجمارك أو إن كانت هناك رسوم استيراد، ولم نتمكن من التأكد من ذلك.

## ما لا تُفرض عليه 15%

ليست كل التوريدات بنسبة 15%. فاللائحة التنفيذية تُخضع الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة لنسبة الصفر، وفق تصنيف وزارة الصحة أو الجهة المختصة، ولم نتحقق من قائمة المنتجات المؤهلة، فلا تفترض أن كل ما تشتريه من الصيدلية بلا ضريبة.

كما تعفي اللائحة تأجير العقار السكني، والخدمات المالية، إلا ما يُحصَّل عنه رسم أو عمولة أو خصم تجاري صريح.

## كيف تتحقق من متجر وأين تشتكي

يستطيع أي شخص أن يتحقق مجانًا من تسجيل منشأة في ضريبة القيمة المضافة عبر خدمة <a href="https://zatca.gov.sa/en/eServices/Pages/eServices-007.aspx">التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة</a>، بالبحث برقم الحساب الضريبي أو رقم السجل التجاري أو رقم شهادة التسجيل.

وإذا غاب السعر عن المنتج أو اختلف عما دفعته عند المحاسبة، فبحسب وزارة التجارة تبلّغ عن المنشأة عبر الرقم 1900 أو تطبيق «بلاغ تجاري». أما إذا أضاف المتجر الضريبة فوق سعر يشملها، فالشكوى إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الرقم 19993.

ولدى الهيئة خدمة <a href="https://zatca.gov.sa/en/eServices/Pages/eservices-026.aspx">الإبلاغ عن مخالفة تطبيق ضريبة القيمة المضافة</a>، وتستقبل البلاغ مع وصف المخالفة وصور الفواتير. لكن صفحة الخدمة تذكر أنها موجهة للمكلفين المسجلين، ولم نتمكن من التأكد إن كان المستهلك يستطيع استخدامها دون حساب لدى الهيئة؛ لذا فالاتصال على 19993 هو الطريق الأوضح.

## الخلاصة في جدول

| ما تدفع مقابله | كيف تُطبَّق الضريبة | المرجع |
| --- | --- | --- |
| سعر منتج في متجر سعودي | ضريبة 15% داخلة في السعر المعروض، ولا يجوز أن يزيد مبلغ المحاسبة عليه | وزارة التجارة، 4 أغسطس 2020 |
| رسوم التوصيل أو الشحن | تخضع لـ15% مثل السلعة، وتعرضها المتاجر عادةً شاملة الضريبة | نموذج دليل الفوترة؛ جرير، النهدي |
| الخصم أو كود الخصم | تُحسب الضريبة على السعر بعد الخصم | دليل الفوترة، السؤال 8 |
| بطاقة هدايا بقيمتها الاسمية | ليست توريدًا خاضعًا للضريبة في ذاتها | اللائحة التنفيذية |
| سلعة مُرجعة | يلغي المتجر الضريبة بإشعار دائن يذكر رقم الفاتورة الأصلية | دليل الفوترة، القسم 7 |
| طرد من متجر خارجي | ضريبة 15% على السلع والشحن والتأمين والرسوم الجمركية ورسوم البيان؛ لا رسوم جمركية دون 1,000 ريال | الهيئة: عملاء المتاجر الإلكترونية |
| الأدوية المؤهلة | نسبة الصفر وفق تصنيف الجهة الصحية المختصة | اللائحة التنفيذية |
| رصيد الاسترداد النقدي (الكاش باك) | لم نتمكن من التأكد | لم نجد صفحة للهيئة |

## أسئلة يطرحها المتسوقون

**رأيت سعرًا بـ100 ريال ثم أضاف المتجر الضريبة عند الدفع، فهل هذا جائز؟**

لا. تقول وزارة التجارة إن السعر المعروض للمستهلك يشمل الضريبة وهو سعر نهائي، فلا يجوز أن تتجاوز الفاتورة 100 ريال. اشتكِ إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على 19993، واحتفظ بلقطة شاشة للسعر المعروض وبالفاتورة.

**هل أدفع ضريبة على رسوم التوصيل؟**

نعم، فالتوصيل يخضع لـ15% مثل السلعة، كما يظهر في نموذج الفاتورة لدى الهيئة. وتعرض أغلب المتاجر السعودية رسوم التوصيل شاملة الضريبة، كجرير (29 ريالًا) والنهدي (12 ريالًا للتوصيل السريع).

**هل تُحسب الضريبة على السعر قبل كود الخصم أم بعده؟**

بعده. تُحسب الضريبة على القيمة الفعلية بعد الخصم، ويجب أن تُظهر الفاتورة مبلغ الخصم والضريبة والإجمالي.

**طلبت من متجر خارجي بأقل من 1,000 ريال، فهل أدفع شيئًا عند الوصول؟**

لا تُفرض رسوم جمركية على المشتريات الشخصية التي يقل مجموعها عن 1,000 ريال، لكن ضريبة 15% تبقى واجبة على السلع والشحن والتأمين ورسوم البيان. بعض المتاجر مثل آي هيرب تحصّلها عند الدفع فلا تدفع شيئًا عند التسليم، وبعضها لا يوضح ذلك.

**فاتورتي لا تحمل الرقم الضريبي للمتجر، فهل هي مخالفة؟**

ليس بالضرورة. يذكر دليل الفوترة (مايو 2026) الرقم الضريبي ضمن الحد الأدنى للفاتورة المبسطة، لكن صفحة الضريبة في موقع الهيئة تقول إنه غير مطلوب في الفاتورة المبسطة دون 1,000 ريال للمنشآت الصغيرة. لم نتمكن من التأكد من القاعدة التي تنطبق، ويمكنك التحقق من تسجيل المتجر عبر خدمة الهيئة برقم سجله التجاري.

**إذا أرجعت المنتج، هل أسترد الضريبة أيضًا؟**

نعم. عند قبول الإرجاع يصدر المتجر إشعارًا دائنًا يذكر رقم الفاتورة الأصلية، فتُلغى الضريبة على المبلغ المسترد معه.

## المصادر

- [وكالة الأنباء السعودية: ضريبة القيمة المضافة 15% اعتبارًا من يوليو 2020 (11 مايو 2020)](https://www.spa.gov.sa/2085204) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [وزارة التجارة: سعر المنتج على الرف يشمل الضريبة (4 أغسطس 2020)](https://mc.gov.sa/en/mediacenter/news/pages/04-08-20-01.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل الفواتير الضريبية والسجلات (الإصدار 3، مايو 2026)](https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-for-Tax-Invoicing-and-Records-under-VAT-Provisions.pdf) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل الاستيراد والتصدير في ضريبة القيمة المضافة (مايو 2026)](https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Imports-and-Exports-under-VAT-Provision.pdf) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Documents/Implmenting%20Regulations%20of%20the%20VAT%20Law_EN.pdf) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: صفحة ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل العروض الترويجية (يوليو 2021، معاينة بحث فقط)](https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Business%20promotions.pdf) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية](https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoicing_Detailed__Guideline.pdf) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: أسئلة الفوترة الإلكترونية 023 (معاينة بحث فقط)](https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Introduction/FAQ/Pages/FAQ_023.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: عملاء المتاجر الإلكترونية](https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/Taxes/Pages/customs-individual/e-stores-customers.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/en/eServices/Pages/eServices-007.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الإبلاغ عن مخالفة تطبيق ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/en/eServices/Pages/eservices-026.aspx) · قُرئ في 10 نوفمبر 2026
- [آي هيرب السعودية: الشحن](https://sa.iherb.com/shipping/sa) · قُرئ في 9 نوفمبر 2026
- [نعناع: الشروط والأحكام](https://www.nana.sa/arabic/terms) · قُرئ في 9 نوفمبر 2026
- [العربية للعود: التوصيل](https://sa.arabianoud.com/en/redirect/pages/593303997) · قُرئ في 9 نوفمبر 2026
- [جرير: وعد التوصيل](https://www.jarir.com/sa-en/delivery-promise) · قُرئ في 9 نوفمبر 2026
- [شي إن: مقال المساعدة 280](https://m.shein.com/ar-en/product/article/280) · قُرئ في 9 نوفمبر 2026

## متاجر ذكرها الدليل

- [آي هيرب](https://ksa-voucher.com/iherb-voucher-codes/)
- [نعناع](https://ksa-voucher.com/nana-voucher-codes/)
- [العربية للعود](https://ksa-voucher.com/arabian-oud-voucher-codes/)
- [جرير](https://ksa-voucher.com/jarir-voucher-codes/)
- [النهدي](https://ksa-voucher.com/nahdi-voucher-codes/)
- [أمازون](https://ksa-voucher.com/amazon-voucher-codes/)
- [شي إن](https://ksa-voucher.com/shein-voucher-codes/)
- [تيمو](https://ksa-voucher.com/temu-voucher-codes/)
- [نون](https://ksa-voucher.com/noon-voucher-codes/)

ذو صلة: [حاسبة تكلفة الطرد من الخارج](https://ksa-voucher.com/landed-cost/) · [الجمارك على الطرود](https://ksa-voucher.com/help/customs-on-parcels/)

[كل الأدلة](https://ksa-voucher.com/help/)

Source: https://ksa-voucher.com/help/vat-on-online-shopping/